本期给大家带来关于欧盟VAT的基础知识，以及申报需要注意的问题，有疑问的欢迎留言讨论

一：英国
关于注册
1、从去年开始，英国下号的时效整体增加，英国税务局针对境外企业提交的注册进行普遍的注册前问卷调查，需要花费大量时间和精力准备注册材料及与税务局实时对接。目前整体时效在4-8周
2、申请英国除了之前的常规资料，需要额外准备采购合同，订单。货代合同，亚马逊平台的客户需要提供平台的截图，高达九张。
3、英国税号申请一般会填写第一次使用海外仓日期或者期望税号生效日期，这个时间默认为税号生效日期，注意根据情况填写，防止税号下来了，最后因为没到生效日期无法使用。
4、英国税号申请一般都是自带eori，格式为：GB+税号+000 
英国VAT税号生效状态查询网站：英国税号查询网址
英国EORI生效状态查询网站：英国eori查询网址

申报缴费

1、英国增值税率：20%（标准税率） 英国还有另一种FRS低税率，从去年税改之后，平台实行代扣代缴，所以海外公司不适用低税率了。
2、除开英国本土公司以外其他所有国家注册的英国VAT，平台都会代扣代缴部分税金，注意这里是部分，不是代扣全部，最常见的就是B2B订单，平台是不代扣代缴的。
3、英国本土公司会有8.5万英镑的免税额度，这里需要注意的是并没有完全按照8.5万进行，有可能到8.3就不适用了，其次如果主动注册了VAT税号，也会不适用这个免税额度的。
4、英国属于季度申报（非自然季度），这个季度是从税号生效日开始计算的，不是从税号下来的时间。
5、英国税金是直接付给税局的，支付税金时记得需要备注自己的vat税号
6、英国可操作退税，需要绑定对应的退税账户。
7、没有销售也需要做零申报，这里需要注意不能长期零申报，否则税局会认为你不需要英国的VAT，会被注销的。如果长期没销售做零申报的话，建议中间找税贷做一点点有销售的申报。
8、每期申报都有申报回执的，记得让你的税贷提供，后续如果需要转代理是需要申报回执的。
 
二：德国

关于注册
1、德国注册的整体时效是比以往会快一些的，目前只需要4-8周即可
2、亚马逊平台提供FBA截图，非亚马逊平台需要提供真实合作的海外仓合同（下号不是特别稳定）
3、德国从去年四月开始，就不受理海外公司申请德国eori了。如果欧盟只做了德国，又想用自主清关的方式，那么可以考虑用德国的VAT申请其他欧盟国家的eori，这里需要注意，目前用这种方式申请还是可以正常使用，但是后续是否会导致无法正常清关，或者eori被注销是不确定的
4、21年税改之后，德国取消了税务副本，德国目前只有本地税号证书（16/开头的税号）以及欧盟税号证书（DE开头的）。以亚马逊为例，上传税号时，只需要填写DE税号即可，不需要填写16税号和证书上传。
欧盟税号生效状态查询网址：欧盟税号查询
欧盟eori生效状态查询网址：欧盟eori查询

关于申报缴费
1、德国增值税税率：19%
2、德国默认是月报+年报的方式
这里有几个点需要注意：
a、前面说到了，德国目前只有两份证书，本地税号证书下发以后，就需要从生效日期开始进行申报。
b、默认是季报，但是税局会根据销售额度进行调整，销售量较低的时候，税局会调整为季报，或者只有年报

3、德国的申报时间比较紧凑，次月10号前税局需要收到卖家的税金，所以税贷通知德国申报以后，尽快提交数据和税金缴纳，避免延迟后产生罚金
4、德国税金一样是支付给税局的，缴纳税金时注意一定要在付款附言中填写16开头的本地税号及对应申报期间
5、没有销售也需要做零申报，这里需要注意不能长期零申报，否则税局会认为你不需要德国的VAT，会被注销的。如果长期没销售做零申报的话，建议中间找税贷做一点点有销售的申报。
6、德国针对税务是比较严格的，经常会因为各种原因导致税号失效，这里可以查看我之前的文章。
7、德国可操作性退税。

德国可以进行递延清关，需要了解的是德国递延清关并不是直接在德国清关，而是在比利时，荷兰清关，在进行尾程派送的方式，派送到对应的仓库。
 
本期先简单分享英国和德国VAT，有相关疑问的话欢迎大家留言讨论。