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加拿大GST/HST税号有必要注册吗?看完亚马逊商城征税(MTC)规则就懂!真正帮助卖家合规清关和省成本的税号
继我们上一篇文章 《加拿大消费税概况 | 一文秒懂加拿大GST/HST/PST/RST/QST》推出后,很多卖家朋友对加拿大税务有了清晰了解,但不确定自己是否有必要注册税号,因为他们曾收到了亚马逊加拿大站纳税义务的提醒。
显而易见,加拿大的消费税种类看起来是比较复杂的,那么作为跨境电商卖家是否需要把GST/HST和省消费税都注册个遍呢?
我们这里就要引入亚马逊的商城征税(MTC)政策了。
1、加拿大商城征税(MTC)规则
自2021年7月1日起,亚马逊将负责卖家国内交易的商品及服务税/统一销售税的计算、代收和代缴工作。
那么是否亚马逊执行了代扣代缴商城征税政策,卖家就不能自主注册加拿大消费税了呢?也不尽然,由于加拿大消费税种类特殊,针对每一种消费税平台政策是不同的。
(来源:亚马逊官网)
根据亚马逊MTC规定,GST/HST(加拿大联邦)和QST(魁北克省)的代扣代缴只针对于未上传注册号的卖家,也就是说如果卖家注册了GST/HST和QST,亚马逊将不执行代扣代缴,需要卖家自主申报。而其他几个省的PST则无论卖家是否注册,亚马逊都会执行代扣代缴。
考虑到魁北克省的订单有限,应用范围窄,这里一般建议卖家根据自身需求注册GST/HST也就是联邦消费税税号。
综上,相信卖家已经明白亚马逊不强制注册加拿大税号,但注册后可自行申报联邦消费税GST/HST和魁北克省级销售税QST。
2、对于自行申报的卖家,平台提供税务计算服务 (TCS) 。以下概念引用亚马逊平台的原文,建议卖家有必要细读。
- 什么是商城征税?
商城征税是亚马逊用于商城服务商法律的通用术语,该法律将商城服务商(亚马逊)确定为负责对配送至已颁布此类法律的司法管辖区(联邦和省级)买家的商品征收和缴纳销售税的一方。
- 商城征税 (MTC) 与税务计算服务 (TCS) 有何不同?
商城征税:亚马逊负责计算、征收、缴纳和退还合理的销售税。根据适用规则,亚马逊(作为税务员/商城服务商)将向相应的税务机关直接缴纳从买家收取的商城征税税费。
税务计算服务:向专业卖家提供的一项服务,可帮助他们针对在 Amazon.ca 店铺销售并配送至加拿大境内买家的商品履行销售税计算义务。TCS 计算出税费,先从买家处收取,然后支付给卖家,再由卖家向相应的税务机关报告并代缴。
*注:税务计算服务费为计算的商品税费金额的 2.9%,并且不予退还。
3、注册加拿大GST/HST,有什么优势呢?
重点来了,卖家注册加拿大联邦税号GST/HST,自主申报的优势多多!
(1)进项税抵免 (ITC)
在申请GST/HST联邦税号的同时,我们可以为卖家同时申请加拿大的进出口号。卖家用自己加拿大进出口税号清关,VAT申报时可以抵扣进口GST消费税。此外,如Amazon的FBA物流及仓储发票、加拿大境内的采购和费用发票也可以用于进项税抵扣。
实践表明,对于品牌卖家或税务合规要求高的企业,这方面的需求明显。
(2)自主申报GST/HST
当卖家有自己的加拿大GST/HST税号(亚马逊不再代扣代缴联邦消费税),可以代收买家支付的消费税,在年报/季报/月报申报期时再通过税代自主申报并线下缴纳消费税。
比如年报,可以在次年4月30日前申报缴纳税金即可,对于卖家来说,相当于增加了税金部分的现金流。
(3)自行开具发票
卖家拥有属于自己加拿大的GST/HST税号,可自行开具消费税发票,有利于线下交易,提高企业信誉度。
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