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浅淡日本物流清关现状,深度分析JCT+ACP合规闭环,如何帮助中国卖家应对逆算法避免双重缴税

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最近,日本JCT仍然是我们的讨论焦点,但卖家更多关注获得JCT后,如何在清关逆算税付出高额税费的情况下可以合规抵扣,甚至有的卖家会有认识误区,例如:
  • 可以用JCT税号清关;
  • 用JCT税号清关,可以避免逆算税。

 其实JCT税号既没有清关功能(起码目前没有),也不能帮卖家避免逆算法。
https://assert.wearesellers.com/questions/20230228/c00a85d2b788588cb37938e7d57ed9c8.jpg
 
如果卖家需要合规抵扣进口已缴交消费税,可以考虑引入ACP角色。艾思早前已经推出文章详细介绍《什么是ACP税关事务管理人,中国卖家必懂》,在协助中国卖家完成JCT注册以符合日本发票新规要求的同时,更希望帮助卖家日本出海能实现税务与清关合规,JCT+ACP也许是目前应对逆算法的合规闭环最优选择吧。
 一、探讨日本发货清关的现行方式
 
实践出真知,艾思经过与大量的日本站卖家、部分物流商交谈调查后发现,目前市场上普遍使用两种方式发货进口到日本。
 
一般贸易
优势:申报价值低(具体多低?建议咨询物流商)
特点:货物不贴标,清关后再贴标转运到亚马逊FBA仓,适合货量大发整柜的卖家。
 
“固税”包逆算
优点:国内贴好标,按电商货物合规申报(无清关风险)
特点:以售价的35%-40%申报货物价值,清关许可后,直接物流提取转运亚马逊仓库。
 
第二种“固税”方式是很多中小卖家选择,毕竟整柜发货的实力卖家只占一部分,对资金流要求也高。但包逆算的方式,门道也是很多,物流商甚至推出“量大25%~30%结算”定制方案。是否真正合规逆算申报,完全没有清关风险?艾思建议卖家多方对比下谨慎选择。
 
二、ACP如何帮忙中国卖家合规清关避免重复缴税?
 
前面我们探讨的两种发货方式,通常是使用物流商提供的日本公司作代理进口商IOR,当然个别有实力的卖家自己注册日本公司。但不难看出,无论是用物流商的主体还是自己的日本公司作为代理进口商,都无法提供与亚马逊店铺的主体(中国公司)一致的清关税金单,日本叫输入许可通知书
 
这意味着中国卖家注册日本JCT后存在申报上的问题:无法抵扣进口缴纳的消费税。对于年销售额超过5000W日元不能使用简易申报的卖家,会有着双重缴税的困局(10%进口消费税+10%销项消费税)。这时,ACP角色变得重要而且有用。


我们这里也顺便介绍一下ACP。在日本,没有注册地址的海外公司需要进口货物到日本时,如果以自己的名义作为输入者(中文叫进口商),需要一个“税关事务管理人”才能拥有清关资格,也就是我们平时所说的ACP,也有人叫“日代”。但ACP跟欧洲英代/欧代不一样,日本ACP申请时就要确认ACP真实性,提交管理人的相关资料、委任状和《税関事務管理人届出書》给海关审核,每个关口需要单独绑定;而且每次发货通关时,需要ACP协助。


 
下面来看一个中国卖家绑定ACP后发货的真实案例。
https://assert.wearesellers.com/questions/20230228/228124284739b04ce0ad0ae574fe6aa7.jpg
(税关事务管理人届出书)
https://assert.wearesellers.com/questions/20230228/62d692813c41790993faf3cb3dcac01b.jpg
(输入许可通知书)
 不难看出,以ACP模式清关跟“固税”包逆算相比,最大区别在于是否有合规税金单可用于JCT税务抵扣或实现退税,清关主体(输入者)为中国公司。
 
JCT+ACP为有实力的卖家实现合规闭环,单票单清、合规申报不用担心清关扣货,而且成为合格的开票商和纳税主体,日本出海更有竞争力。
 
三、必须是有清关资质的公司才可以申请成为ACP吗?
 
其实并不是,日本物流企业、日本居民、日本清关行等都可以在海关登记成为ACP代理人,清关工作可以交给有报关业许可资质的清关行负责,也就是说ACP与清关代理人可以分开。
 
比起普通日本个人作为ACP,一般日本清关公司更愿意与日本企业ACP代理人合作沟通。所以卖家在选择ACP时,应优先选择日本公司作为ACP,以免造成不必要的麻烦。
 
四、中国卖家为什么对ACP望而止步?
 
既然ACP这么“好用”,为什么很少有中国卖家会去关注、物流商也没推荐呢?
 
原因是卖家一旦采用ACP模式出口货物到日本,在清关阶段就要按逆算法预先缴纳关税和消费税,申报价值将达到正常链接售价70%-80%,这就是很多电商卖家望而止步的原因。
 
2023年已来,日本JCT发票新规即将10月1日生效,中国卖家已经到了不得不去重视的地步了。
 
亚马逊官方也发过多封邮件催促符合条件的卖家抓紧去注册JCT税号,日本站将上线日本JCT筛选及标记功能。日本税务合规大势所趋,对于深耕日本市场、愿意长期持续发展的卖家,你一定懂的!
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amz粒哥 - 95后运营

赞同来自: 扬州炒饭不加蛋

在清关阶段就要按逆算法预先缴纳关税和消费税,申报价值将达到正常链接售价70%-80%  
  这个预先缴纳,还会退吗?

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