社区 发现 VAT&海外税务 2024年初日本JCT申报和缴税常见问题
2024年初日本JCT申报和缴税常见问题
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随着2023年的结束，第一批注册了日本消费税卖家的申报工作也如火如荼的开始了。
艾思经过跟卖家的沟通，整理了几个在申报中卖家朋友经常遇到的问题：
日本消费税在2019年之前采取的是单一税率制度，2019年10月1日开始，日本引入了与欧洲国家相似的多种税率消费税制度。其中标准税率为10%，减轻税率为8%。
那么什么样的商品适用于8%的减轻税率呢？
（1）食物饮品类（不含酒精类饮料）
（2）新闻报纸（至少每周发行两期或以上）
（图片来源：日本国税厅）
日本的消费税有国税和地方税两部分构成，以标准税率10%为例，其中7.8%是国税，2.2%是地方税。
并且，国税和地方税不需要提交两份申报报告，只在同一份申报报告上会区分出国税和地方税的部分。
首先需要明确的一点是，在日本，消费税以企业全年销售为基础进行的申报每年只有一次，这一次申报的名称叫做“確定申告”。
那么为什么会传出日本季报或月报的说法呢？
因为日本会针对企业前一年销售的税金（这里指国税税金）的金额，来判定企业在次年是否需要履行“中間申告”义务。
这个中間申告是有别与欧洲的月报或季报的。因为中間申告需要申报的对象并不当季或当月销售额，而是依据上一年申报的税金而来，我们可以认为是一种税金预缴的机制。
下面这张图详细的描述了中间申告的阈值和申告次数。
（图片来源：日本国税厅）
如果进行确定申告消费税时，产生的税金与中间申告所预缴税金有差异，根据确定申告的最终申报税金多退少补。
艾思已经为日本站卖家整理了3种税金支付方案，分别如下：
日本会对晚到账的税金征收滞纳税，可参照下图方便理解。
艾思经过跟卖家的沟通，整理了几个在申报中卖家朋友经常遇到的问题：
一、日本消费税的税率
日本消费税在2019年之前采取的是单一税率制度，2019年10月1日开始，日本引入了与欧洲国家相似的多种税率消费税制度。其中标准税率为10%，减轻税率为8%。
那么什么样的商品适用于8%的减轻税率呢？
（1）食物饮品类（不含酒精类饮料）
（2）新闻报纸（至少每周发行两期或以上）
（图片来源：日本国税厅）
二、什么是国税？什么是地方税？
日本的消费税有国税和地方税两部分构成，以标准税率10%为例，其中7.8%是国税，2.2%是地方税。
并且，国税和地方税不需要提交两份申报报告，只在同一份申报报告上会区分出国税和地方税的部分。
三、是不是销售额超过一定阈值，以后在日本会变为季报或月报？
首先需要明确的一点是，在日本，消费税以企业全年销售为基础进行的申报每年只有一次，这一次申报的名称叫做“確定申告”。
那么为什么会传出日本季报或月报的说法呢？
因为日本会针对企业前一年销售的税金（这里指国税税金）的金额，来判定企业在次年是否需要履行“中間申告”义务。
这个中間申告是有别与欧洲的月报或季报的。因为中間申告需要申报的对象并不当季或当月销售额，而是依据上一年申报的税金而来，我们可以认为是一种税金预缴的机制。
下面这张图详细的描述了中间申告的阈值和申告次数。
（图片来源：日本国税厅）
如果进行确定申告消费税时，产生的税金与中间申告所预缴税金有差异，根据确定申告的最终申报税金多退少补。
四、日本JCT税金如何支付？
艾思已经为日本站卖家整理了3种税金支付方案，分别如下：
- 方式1：在线信用卡支付，支持Visa，万事达，JCB，American Express等支付，以下是登录国税厅签约支付网站：https://kokuzei.noufu.jp。
- 方式2：直接海外转账至日本税务局账户，但需要提前向日本税务局报备；汇款需用日元进行，产生的手续费由纳税人支付。
- 方式3：由日本纳税管理人代付，收到代付金后进行纳税手续，产生手续费由卖家承担。
五、如果晚付税金会有怎样的罚金？
日本会对晚到账的税金征收滞纳税，可参照下图方便理解。
- 如果在规定期限后2个月内支付，滞纳税的税率为2.4%
- 2个月之后支付，滞纳税税率为8.7%
- 计算时会按照应付税金乘以滞纳税率并天数除以365日进行核算。
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